自有房产装修进项税

文章阐述了关于自有房产装修进项税，以及自有房产装修入什么科目的信息，欢迎批评指正。

简述信息一览：

• 1、房屋装修费用进项税额可以一次性抵扣吗
• 2、装修取得的进项税额能分期抵扣吗
• 3、公司发生房屋装修费用进项税额可以一次性抵扣吗?
• 4、什么是不动产装修进项税
• 5、不动产装修可以抵扣吗
• 6、房屋装修费进项税可以抵扣吗

房屋装修费用进项税额可以一次性抵扣吗

1、可以，尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自年4月税款所属期起，增值税一般纳税人自行选择申报月份从销项税额中抵扣。

2、总之，房屋的装修费用要看房屋是自己取得的还是租入的。如果房屋产权是自己的，则要根据国家税务总局公告2016年第15号的相关规定执行；如果是租入的房屋，则不需要分期抵扣，其进项税可以一次性抵扣。

3、视情况而定，有可能分期抵扣，有可能一次性抵扣。

4、记入费用可以一次抵扣，记入固定资产首次抵扣60%、次年抵扣40%。

装修取得的进项税额能分期抵扣吗

提示：如果装修费用增加房屋原值超过50%，其进项税额可以分2年从销项税额中抵扣。不动产原值，是指取得不动产时的购置原价或作价。

分期抵扣。依据：《国家税务总局关于发布〈不动产进项税额分期抵扣暂行办法〉的公告》规定：纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过50%的，其进项税额分两年从销项税额中抵扣。

营改增后，装修费可以抵扣。只要取得正规增值税专用***。归属不动产的话，进项税分两年从销项税额中抵扣。

企业装修费用达到一定条件可以抵扣。企业装修费用达到固定资产原价20%以上且以后使固定资产使用年限延长年以上或者是改变新增了固定资产用途和功能才可以抵扣。

贵公司对租入的办公室进行装修，所取得的装修费用专用***，只要该办公室不是用于《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条第一款规定的情形“用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体***或者个人消费...”；则可以抵扣进项税额。

《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》（国家税务总局公告2016年第15号） 规定，“纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产， 或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过50%的，其进项税额 依照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣。

公司发生房屋装修费用进项税额可以一次性抵扣吗?

可以，尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自年4月税款所属期起，增值税一般纳税人自行选择申报月份从销项税额中抵扣。

装修费专票可以全额抵扣。用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体***或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。

视情况而定，有可能分期抵扣，有可能一次性抵扣。

记入费用可以一次抵扣，记入固定资产首次抵扣60%、次年抵扣40%。

什么是不动产装修进项税

不动产装修进项税是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的额。进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的税额。在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的。因此，进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。

进项税和销项税的解释如下：进项税额指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额；销项税额指增值税纳税人销售货物和应交税劳务，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额。属于财务过程中的一个环节。销项税额分为含税、不含税两种。

一般纳税人（以下称纳税人）在2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣，年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。

增值税进项税是指纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额。且从销售方取得的增值税专用***上注明的增值税额、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额等，可以从销项税额中抵扣。

营改增后，装修费可以抵扣。只要取得正规增值税专用***。归属不动产的话，进项税分两年从销项税额中抵扣。

不动产装修可以抵扣吗

公司对租入的办公室进行装修，所取得的装修费用专用***，只要该办公室不是用于《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条第一款规定的情形下，则可以抵扣进项税额。公司对租入资产装修所取得的专用***不属于不动产分期抵扣的范畴，可以一次性抵扣。

一）项和本细则所称非增值税应税项目，是指提供非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。因此，外购用于装饰公司办公楼的建筑材料，其建筑材料属于用于非增值税项目，其增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。

装修费用可以认为是固定资产的更新，因此账务处理上一般不作抵扣税款处理。否则查到得不偿失的。但如果金额较小，账务处理上作为物耗，这种情况下抵扣处理也没有多大的关系。只要不是为了直接销售或作为原材料购买的材料，不可以抵扣，只能全部进入装修成本。如果以前已经抵扣过了，也要补交税款。

房屋装修费进项税可以抵扣吗

法律分析：不可以。房屋装修费进项税不可以抵扣。房屋装修费属于非增值税应税行为。故不得抵扣进项税额。法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》 第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

一般纳税人（以下称纳税人）在2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣，年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。

可以，尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自年4月税款所属期起，增值税一般纳税人自行选择申报月份从销项税额中抵扣。

根据《增值税暂行条例》办公楼或工程房屋装修不可以抵扣的，兼营免税项目及非应税劳务的进项税额不得抵扣的。装修费用可以认为是固定资产的更新，因此账务处理上一般不作抵扣税款处理。否则查到得不偿失的。但如果金额较小，账务处理上作为物耗，这种情况下抵扣处理也没有多大的关系。

房屋装修费进项税不可以抵扣。房屋装修费属于非增值税应税行为。故不得抵扣进项税额。

根据税法的有关规定：用于非应税项目的购进货物或者应税劳务，不得抵扣进项税额。因此，题中装修房屋耗用装修材料的进项税额，不得抵扣。

关于自有房产装修进项税，以及自有房产装修入什么科目的相关信息分享结束，感谢你的耐心阅读，希望对你有所帮助。